Propuesta para establecer un centro integral para el cuidado, desarrollo y aprendizaje infantil (página 3)

Partes: 1, 2, 3

Cuadro Nº.32: Servicio de Clínica Pediátrica

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Los ingresos por los servicios ofrecidos en la Clínica Pediátrica (cuadro No.32) totalizan para todos los años unos B/. 72,000.00. El total se obtuvo asumiendo que el costo de las consultas es de B/. 60.00 y que se atenderán en promedio unos 5 niños diariamente.

Cuadro Nº.33: Servicio de transporte escolar

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De acuerdo al cuadro No.33, el servicio de transporte deberá generar unos B/. 11,160.00 para todos los años. Para los cálculos se estableció una tarifa mensual de B/. 60.00 y en promedió se atenderán unos 5 niños por 6 días a la semana. También se asumió que sólo el 60% de la matrícula adquiriría este servicio de transporte.

Cuadro Nº.34: Servicio de Guardería

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El servicio de guardería (cuadro No.34), se estimó que generaría unos B/. 63,600.00 en el turno diurno y B/. 18,000.00 en el turno nocturno. La población de niños asumida para los cálculos fue de 240 para cada año. La tarifa por hora de la guardería se estimó en B/. 50 la hora.

4.4.4 Estados Financieros proyectados

Se proyecta dar inicio a las operaciones en el mes 1 del año (enero) brindando los servicios de curso de veranito, servicio de guardería en sus turnos diurno y nocturno, servicio de atención médica de pediatría y transporte colegial. Para lograr este objetivo, es necesario que tres meses antes de iniciar operaciones, se dé inicio a las labores de acondicionamiento del local para cumplir con las normas requeridas por el MEDUCA y el MIDES para una institución de este tipo.

Previo al inicio de operaciones se realizarán actividades administrativas de planificación y definición de procesos además de las actividades relacionadas a la promoción y publicidad para dar a conocer el negocio y todos sus servicios. Para dar inicio a la actividad del negocio, es necesario adquirir un préstamo comercial por el monto de B/. 75,000. El pago de este préstamo se calculó cancelar en un periodo de 5 años con una tasa del 8.0% de interés.

Los ingresos de los años 2 al 5, se calcularon de acuerdo a un incremento en los ingresos obtenidos en el año anterior calculados con los siguientes porcentajes:

Año 2 y 3 – 20% del resultado del año anterior.
Año 4 y 5 – 10% del resultado del año anterior.

En los cálculos y estimaciones realizadas para los gastos no consideramos aumentos con excepción de los salarios, debido a que estimamos que, con el crecimiento proyectado, en el año 5 será del 80% de la capacidad instalada para recibir nuevos niños.

Después de este año, si existe la demanda, será necesario invertir en la construcción de nuevas aulas de clase y adquirir nuevo personal para la atención de estos nuevos infantes. En el año 3, se proyectó aplicar un aumento del salario a todos los colaboradores equivalente al 3.0%.

4.4.4.1 Estado de resultados proyectado

Cuadro Nº.35: Estado de Resultados

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En el Estado de Resultado, cuadro No.35, se presentan las estimaciones de los gastos, los ingresos y las utilidades netas proyectadas para los primeros 5 años de operaciones. Las utilidades netas para el año 1 se calcularon en B/. 73,045, mostrando una disminución en año 2, las cuales totalizan los B/. 66,906.00. A partir del año 3 las proyecciones de las utilidades netas generadas por todos los servicios brindados en el Centro Integral de Atención Infantil aumentan a un total de B/. 128,009.00, B/. 165,090.00 y B/. 205,774.00 para los años 3, 4 y 5 respectivamente. Estas proyecciones demuestran la viabilidad favorable para invertir en este proyecto. El margen de utilidad neta para el primer año es del 18% y posteriormente va en aumento hasta llegar al 35.4% en el año 5.

En el Flujo de Efectivo que se presenta en el cuadro No.36, no solamente se refleja el aumento o disminución del efectivo, sino que también se detallan aquellas cuentas en las cuales se identifican cambios para cada año. De esa manera, para el año 1 se identificaron ingresos por el orden de los B/. 408,649.00 balboas y un total de egresos de B/. 383,056, lo cual nos da como resultado un flujo neto para ese año de B/. 25,593.00. Haciendo el mismo análisis para el resto de los años, tenemos que el flujo neto de B/. 32,510.00, B/. 109,483.00, B/. 138,556.00 y B/. 180,441.00 para los años 2 al 5. Esto nos indica que existe en la proyección anual un aumento de los ingresos cada vez mayor, lo cual indica una viabilidad del proyecto sustentada en la cantidad de ingresos a generar por los servicios ofrecidos en el Centro Integral de Atención Infantil.

4.4.4.2 Flujo de caja proyectado

Cuadro Nº.36: Flujo de Caja

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4.4.4.3 Depreciación y amortización

Cuadro Nº.37: Depreciación y Amortización

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Los cálculos de la Depreciación y la Amortización (cuadro No.38), se realizaron mediante el método lineal, dando como resultado B/: 14,400.00 para el año 1 y B/: 15,709.00 para los años futuros.

4.4.5 Evaluación Económica Financiera

Para seleccionar los proyectos, el principal criterio económico y financiero es la eficiencia. Esto se mide en términos de maximización de las ganancias o minimización de los costos de mercado en el caso del análisis financiero; y la maximización de los beneficios sociales netos cuando se emplea el análisis económico.

La evaluación financiera es un análisis que se hace con fines de lucro, o de tipo empresarial, que tiene por objeto medir la eficiencia del capital social aportado para financiar un proyecto. Se le denomina indistintamente como evaluación financiera, evaluación del capital social o evaluación del empresario.

La evaluación económica permite recopilar y analizar los resultados obtenidos en los estudios de mercado, técnico, económico y financiero para determinar si el proyecto es factible o no.

Se tomaron como elementos de análisis para el proyecto la Utilidad Neta, la Tasa Interna de Retorno (TIR) y el Valor Actual Neto (VAN).

Utilidad neta

Se entiende por utilidad neta, la utilidad que resulta después de restar y sumar la utilidad operacional, los gastos e ingresos no operacionales respectivamente, los impuestos y la reserva legal. Esta es la utilidad que efectivamente se distribuye a los socios.

La utilidad neta es el beneficio económico efectivo que obtienen los dueños de una empresa u organización. En ella se consideran no sólo los ingresos obtenidos, sino que también todos los gastos en los que fue necesario incurrir para conseguirlos, además de las obligaciones con terceros

Tasa Interna de Retorno

La Tasa Interna de Retorno (TIR) es la tasa de interés o rentabilidad que ofrece una inversión. Es decir, es el porcentaje de beneficio o pérdida que tendrá una inversión para las cantidades que no se han retirado del proyecto.

La Tasa Interna de Retorno (TIR) nos da una medida relativa de la rentabilidad, expresada en tanto por ciento. El principal problema radica en su cálculo, ya que el número de periodos dará el orden de la ecuación a resolver.

Esta es una medida utilizada en la evaluación de proyectos de inversión que está muy relacionada con el Valor Actual Neto (VAN). También se define como el valor de la tasa de descuento que hace que el VAN sea igual a cero, para un proyecto de inversión dado.

Valor Actual Neto

El Valor Actual Neto (VAN) o Valor Presente Neto (VPN) es un indicador financiero que sirve para determinar la viabilidad de un proyecto. Si tras medir los flujos de los futuros ingresos y egresos y descontar la inversión inicial queda alguna ganancia, el proyecto es viable.

Si existen varias opciones de inversión, el VAN también sirve para determinar cuál de los proyectos es más rentable. Es muy útil para definir la mejor opción dentro de un mismo proyecto, considerando distintas proyecciones de flujos de ingresos y egresos. Igualmente, este indicador nos permite, al momento de vender un proyecto o negocio, determinar si el precio ofrecido está por encima o por debajo de lo que se ganaría en caso de no venderlo.

El VAN nos permite calcular el valor presente de un determinado número de flujos de caja futuros, originados por una inversión. El cálculo consiste en descontar al momento actual, mediante una tasa (Tasa de descuento), todos los flujos de efectivo futuros del proyecto, valor que se conoce como Beneficio Neto Actualizado. A este valor se le resta la inversión inicial, de tal modo que el valor obtenido es el Valor Actual Neto del proyecto.

Así tenemos la siguiente fórmula para obtener el VAN:

VAN = Beneficio neto actualizado (BNA) – Inversión

El Beneficio Neto Actualizado (BNA) es el valor actual del flujo de caja o beneficio neto proyectado, que ha sido actualizado mediante una tasa de descuento (TD). Esta última es la tasa de rendimiento o rentabilidad mínima que se espera obtener.

De acuerdo a los valores calculados en el VAN podemos concluir que:

VAN < 0 el proyecto no es rentable. Cuando la inversión es mayor que el BNA (VAN negativo o menor que 0) significa que no se satisface la tasa de descuento.
VAN = 0 el proyecto es rentable, porque ya está incorporado ganancia de la tasa de descuento. Cuando el BNA es igual a la inversión (VAN igual a 0) se ha cumplido con la tasa de descuento.
VAN > 0 el proyecto es rentable. Cuando el BNA es mayor que la inversión (VAN mayor a 0) se ha cumplido con dicha tasa y, además, se ha generado una ganancia o beneficio adicional.

Resultados de la evaluación

Como se muestra en el cuadro Nº.39, los resultados obtenidos con los factores de evaluación nos permiten concluir que el proyecto es viable, ya que en el VAN o VPN obtenido es positivo (B/. 74,759), a una Tasa Interna de Retorno del 13%, la cual es superior a la tasa de oportunidad de mercado. El préstamo obtenido se planifica cancelar en 5 años, teniendo la posibilidad de poder cancelarlo en un menor costo de acuerdo a las estimaciones realizadas, lo cual nos representa un posible ahorro de efectivo en los intereses impuestos por el banco.

Cuadro Nº.38: Valor Actual Neto / Tasa Interna de Retorno

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4.5 Cronograma de actividades

El diagrama de Gantt (cuadro No.40), es una herramienta que de forma gráfica nos permite planificar, estimar y programar tareas a lo largo de un periodo determinado.

Gracias a una fácil y cómoda visualización de las actividades previstas a completar, permite realizar el seguimiento y control del progreso de cada una de las etapas de un proyecto y, además, reproduce gráficamente las tareas, su duración y secuencia, además del calendario general del proyecto.

El diagrama de Gantt que se presenta, contempla las principales actividades a realizar y que son necesarias para poner en funcionamiento el Centro de Atención Infantil. El proyecto se planea ejecutar en un tiempo aproximado de cuatro meses, para lo cual se identificaron unas diez actividades a nivel entregables.

Cuadro Nº.39: Diagrama de Gantt

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Conclusiones

Como primer punto se evidencia, por parte del Estado panameño, un interés por responder a las necesidades de la población infantil al establecer políticas claras de acción a nivel nacional en cuanto a la educación de la Primera Infancia.

Como segundo punto también se identifica el apoyo brindado por parte de El Ministerio de Desarrollo Social el cual invierte sus recursos en programas de calidad dirigidos a actualizar y reforzar los Centros de Atención Integral a la Primera Infancia (CAIPI).

Aunado a lo antes mencionado podemos ver como la población en Panamá va en aumento y, a pesar del esfuerzo que realizan estas instituciones, no alcanzan a dar respuesta a todos los niños.

Debido a la necesidad de la mujer actual de participar activamente en el mercado laboral del país, cada día crece la demanda de los padres de familia por centros parvularios que brinden una atención de cuidado y enseñanza a sus niños. A esta situación se suma la problemática actual de la crisis del tráfico vehicular en la ciudad capital, lo cual complica a los padres de familia el traslado de los niños a los centros parvularios y a los demás sitios en donde son atendidos.

El Centro Integral de Atención Infantil en una sola ubicación pone al servicio de los padres de familia una variedad de servicios que hoy día ellos demandan para sus hijos, como lo son el cuidado, atención, desarrollo y aprendizaje. Pone a disposición otros servicios más como: la atención médica pediátrica, psicólogos infantiles y familiar, terapeutas, fonoaudiólogos, actividades recreativas, artísticas y deportivas. De esta manera buscamos apoyar a los padres de familia contribuyendo al crecimiento y desarrollo de los profesionales del futuro.

El Centro Integral de Atención Infantil que se presenta dará cumplimiento a la estimulación de las 8 Inteligencias en los niños, entre las que se señalan de número uno la inteligencia lingüística, número dos la inteligencia lógica – matemática, número tres la inteligencia naturalista – científica, número cuatro la inteligencia artístico – espacial, número cinco la inteligencia musical, número seis la inteligencia física – corporal, número siete la inteligencia intra e interpersonal y número ocho la inteligencia creativa.

Este Centro también dará cumplimiento a los Objetivos del Desarrollo Sostenible 2030 que señalan en el número 3 "Garantizar una vida saludable y promover el bienestar para todos en todas las edades". En el número 4 "Garantizar una educación de calidad inclusiva y equitativa y promover las oportunidades de aprendizaje permanente para todos".

Recomendaciones

Capacitar a la dirección, administrativos y personal docente, sobre la importancia, manejo y desarrollo de actividades recreativas, actividades lúdicas, de conocimiento y aprendizaje en los niños.

Reforzar la motivación a los colaboradores para que no decaiga. Para ésto se deben planificar charlas y oportunidades para la interacción social del personal que labora en estos Centros.

Fortalecer las relaciones entre familias y el Centro de Atención Integral Infantil, desarrollando compromisos recíprocos que promuevan una acción concertada en beneficio de los alumnos, las familias y la propia institución escolar.

Al Gobierno Nacional, aumentar el apoyo a los programas dirigidos a la educación pre escolar, con planes más sólidos y actualizados y con el presupuesto necesario que permitan brindar un servicio similar a los de países de primer mundo, apoyados en tecnologías de punta para la educación infantil.

Aumentar la inversión que se realiza para el desarrollo del capital humano especializado en la atención y educación de los infantes a temprana edad. Este es uno de los puntos de mayor importancia el cual debe ser orientado a logros de cambios en el sistema educativo que permitan obtener resultados positivos a futuro en temas específicos como lo son la unión familiar, la delincuencia, la deserción escolar, la disminución del índice de suicidios en adolescentes y el creciente "bullying" entre otros aspectos que afectan a nuestra sociedad.

Bibliografía

Libros:

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Entrevistas:

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