Diseño, implementación y análisis comparativo de los sistemas contables manuales (página 3)
4. Cuenta, identifica las cuentas y sub-cuentas
que se originan en la operación.
5. Descripción, identifica el nombre de
las cuentas y sub-cuentas.
6. Parcial, identifica los valores de las
sub-cuentas, tanto de débito como de
crédito.
7. Débito, identifica el valor de la
cuenta de mayor en este.
8. Crédito, identifica el valor de la
cuenta de mayor en este.
9. Sumas, identifica el balance de la suma de
los débitos y de los créditos.
10. Fecha, identifica la fecha en que se llena
el formulario.
11. Elaborado, es la persona que elabora y
firma el documento.
12. Autorizado, es la autoridad administrativa
delegado como firma autorizada, para realizar el
pago.
USO
Este formulario sirve para jornalizar operaciones
contables y de registro.
F -No.8 AUXILIAR DE ACTIVO FIJO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 19 partes que nos
permiten conocer:
1. Nombre de la agropecuaria, para
identificar.2. Fecha de compra, es cuando se adquiere el
activo.3. Valor/Costo, es el valor de
adquisición.4. Vida útil estimada, los años
que prestará el servicio.5. Valor residual, el valor de
adquisición, menos valor residual.6. Depreciación mensual, valor de
adquisición menos valor residual entre los meses de
servicio.7. Ubicación, lugar donde se encuentra
el activo.8. Código de inventario, para
identificar el activo.9. Descripción, tipo de
activo.
10. Marca, origen de fabricación del
activo.11. Modelo, año de fabricación
del activo.12. Número de motor, serie
numérica única del activo.13. Otros, remodelaciones y
ampliaciones.14. Fecha, anotación de la
depreciación.15. Referencia, documento que origina la
operación.16. Costo de adquisición, valor de
compra.17. Depreciación mensual,
anotación de la cuota de
depreciación.18. Depreciación acumulada,
acumulación de depreciaciones mensuales o
anuales.19. Valor libro, la cuota de
depreciación menos depreciación
acumulada.
USO
Este formato sirve para anotar los activos fijos y
registrar su depreciación.
F -No.9 INVENTARIO DE GANADO BOVINO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 12 partes que nos
permiten conocer.
1. Nombre de la cooperativa, para
identificar.2. Fecha, la que se anota en el momento de
llenar el formulario.3. Número, secuencia numérica de
los animales inventariados.4. Nombre, el que asigna a los
animales.5. Categoría, clasificación por
el tipo de animal y edades.6. Raza, genotipo del animal.
7. Color, identificación del
animal.8. Sexo, masculino o femenino.
9. Edad, se mide desde el nacimiento hasta su
inventario, venta o muerte.10. Kilo, peso que ostenta el
animal.11. Elaborado, persona que elabora el
formulario y firma.12. Autorizado, es la persona delegada por la
administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para inventariar, conocer el valor
y cantidades de todo el ganado bovino de cada categoría
que se encuentran en la agropecuaria en un momento determinado,
además cuando existe una diferencia originan
operación contable y el registro de la misma.
F -No.10 RESUMEN DE INVENTARIO DE GANADO
BOVINO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 9 partes que nos
permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para
identificar.2. Fecha, es la que se anota al momento de
llenar el formulario.3. Categoría, es la clasificación
del tipo de animal y por edades.4. Número de cabezas, la cantidad de
animales.5. Kilos, peso que ostenta el
animal.6. Costo por kilo, valor monetario del
kilo.7. Total, kilo por valor monetario del
kilo.8. Elaborado, persona que llena el formulario y
firma.9. Autorizado, es la persona delegada por la
administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para consolidar información
del Inventario de Ganado Bovino en sus distintas
categorías y conocer el valor del inventario
total.
F -No.11 MOVIMIENTO DEL HATO GANADERO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 20 partes que nos
permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para
identificar.2. Período, fecha inicial y final en que
se informa el movimiento del hato.3. Categoría, es la clasificación
del tipo de animal, por edades.4. Existencia inicial, es el número de
cabeza con que se inició el periodo.5. Entradas, es el ingreso de animales al
inventario.6. Nacimientos, es el aumento de animales en el
hato ganadero.7. Traslado, es el ingreso de animales en
distintas categorías.8. Compras, es la adquisición de
animales que forman parte del hato ganadero.9. Otros, es el ingreso por animales donados o
animales ajenos no reclamados que llegan a formar parte del
hato.10. Total, es la suma de todas las entradas de
los animales.11. Salida, es la salida de animales del hato
ganadero.12. Muerte, es la conclusión de su vida
final.13. Traslado, es la salida de las distintas
categorías de los animales.14. Venta, la cantidad de animales que se
venden.15. Otros, la salida de animales por
sacrificio, donaciones y abigeato.16. Total, es la suma de todas las
salidas.17. Existencia final, es la diferencia de la
existencia inicial más las entradas menos las
salidas.18. Fecha, la que se anota al momento de llenar
el formulario.19. Elaborado, persona que llena el formulario
y firma.20. Autorizado, es la persona delegada por la
administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para clasificar y controlar el
movimiento de entrada y salida del inventario del hato ganadero,
en un período determinado.
F -No.12 PANILLA
CONTENIDO
Ese formulario esta dividido en 18 partes que nos
permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para
identificar.2. Período, fecha inicial y final en que
se informa el pago de los salarios de los
trabajadores.3. Número, el que se asigna al
trabajador.4. Nombres y apellidos, con el que identifica
al trabajador.6. Tiempo extra, trabajo fuera del horario
establecido del Código del Trabajo.7. Otros, ingresos no contemplados por
salario.8. Total ingresos, es la suma de salario y
otros.9. INSS, cuota de seguro del
empleado.10. IR empleado, cuota de IR del
empleado.11. Préstamos, cuotas deducibles al
salario del trabajador.12. Otros, deducciones por afiliaciones,
alimentación, etc.13. Total deducciones, es la suma de INSS, IR,
préstamo y otros del empleado.14. Neto a pagar, es la diferencia del Total de
Ingreso, menos Total Deducciones.15. Firma, la que el trabajador estampa en la
planilla al recibir el pago.16. Fecha, la que se anota al momento de llenar
el formulario.17. Elaborado, persona que llena el formulario
y firma.18. Autorizado, es la persona delegada por la
administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para recopilar información
de la mano de obra y pagar los salarios de un período de
la actividad productiva y administrativa de la agropecuaria,
además origina operación contable y
registro.
F -No.13 REGISTRO DE COSTOS GANADERO,
CRIANZA, DESARROLLO Y ENGORDE
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 13 partes que nos
permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para
identificar.2. Fecha inicial y final, es el período
que inicia el proceso productivo y el que termina.3. Cuenta de Mayor, describe el nombre de la
cuenta.4. Sub-Cuenta, describe el nombre de la
Sub-Cuenta.5. Centro de Costo, identifica el Centro de
Costo.6. Fecha, anotación del registro de la
operación.7. Descripción, detalle del
registro.8. Labores (Manejo y Cuido, Asist.
Técnica, Mant. de Pasto, Aliment. de Ganado, Mant. de
Cerca, Traspaso), las que se realiza durante el proceso
productivo.9. Total, es la suma de todas las labores en
forma horizontal, incluyendo traspaso que vienen de otros
centros de costo. Cuando incluye el proceso productivo, el
valor de las labores hasta beneficio se suman y se coloca en
la columna de traspaso para que se reste al total.10. Total, es la sima vertical de cada una de
las labores, este debe coincidir con la suma Total
Vertical.11. Kilos, es la unidad de medida de peso de
los animales.12. Costo por Kilo, es la suma total de la
columna vertical entre el número de kilos
existentes.13. Cabeza, es el número de animales
existentes.
USO
Este formulario sirve para controlar y llevar los
registros de costo de ganado, de crianza, desarrollo y engorde de
los mismos, mano de obra y gastos indirectos reales, desde su
inicio hasta su vena, además origina operación
contable y registro.
F -No.14 REGISTRO DE COSTOS GANADERO,
LACTEOS
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 14 partes que nos
permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para
identificar.2. Fecha inicial y final, es el período
que inicia e proceso productivo y el que termina.3. Cuenta de Mayor, describe el nombre de la
cuenta.4. Sub-Cuenta, describe el nombre de la
Sub-Cuenta.5. Centro de Costo, identifica el Centro de
Costo.6. Fecha, anotación del registro de la
operación.7. Descripción, detalle del
registro.8. Labores (Manejo y Cuido, Ordeño,
Asist. Técnica, Mant. de Pasto, Aliment. de Ganado,
Mant. de Cerca, Traspaso), las que se realiza durante el
proceso productivo.9. Total, es al suma de todas las labores en
forma horizontal, incluyendo traspaso que vienen de otros
centros de costo. Cuando incluye el proceso productivo, el
valor de las labores hasta beneficio se suman y se coloca en
la columna de traspaso para que se reste al total.10. Total, es la sima vertical de cada una de
las labores, este debe coincidir con la suma Total
Vertical.11. Número de Vacas, es la cantidad de
animales que esta en producción de leche.12. Producción de Leche, es la cantidad
total de leche obtenida.13. Producción Promedio por Vaca, es el
total de la producción de leche entre el número
de vaca en producción.14. Costo por Litro, es la suma total de la
columna vertical entre el total de litros de leche
obtenidos.
USO
Este formulario sirve para controlar y llevar los
registros de leche de los materiales, mano de obra y materiales y
gastos indirectos reales de la producción de leche,
además origina operación contable y
registro.
F -No.15 BALANZA DE COMPROBACION DE
SALDOS
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 9 partes que nos
permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para
identificar.2. Período, Fecha Inicial y Final, del
período que se informa.3. Código, identifica las
cuentas.4. Nombre de la Cuenta, describe el nombre de
las cuentas de mayor.5. Saldos, Deudor y Acreedor, se refiere a los
saldos iniciales de un período.6. Movimiento de Saldos Deudores y Acreedores,
se refiere a los movimientos de saldos durante el
período.7. Saldo Deudor y Acreedor, se refiere al os
saldos finales para extraer los Estados
Financieros.8. Fecha, la que se anota al momento de llenar
el formulario.9. Elaborado por, es la persona que llena el
formulario y firma.
USO
Este formulario sirve para recopilar los saldos
iniciales, los movimientos del período y los saldos
finales para preparar los Estados Financieros (Balance General y
Estado de Resultado).
F -No.16 BALANCE GENERAL
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 7 partes que nos
permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para
identificar.2. Fecha, a una fecha determinada del
período.3. Activo, es todo lo que es propiedad de la
empresa, y el grupo de cuentas que están ordenadas de
mayor liquidez a menor liquidez.4. Pasivo, son todas las obligaciones que tiene
la agropecuaria, y están ordenadas de mayor
exigibilidad a menor exigibilidad.5. Capital Contable, es la diferencia
aritmética del activo menos el Pasivo.6. Elaborado, persona que llena el formulario y
lo firma.7. Autorizado, es la persona delegada por la
administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para presentar información
contable de las cuentas de Activo, Pasivo y Capital de la
actividad productiva y administrativa de la
agropecuaria.
F -No.17 ESTADO DE
RESULTADO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 11 partes que nos
permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para
identificar.2. Período, indica la fecha inicial y
final de un período determinado.3. Total Ingreso, comprende las Ventas, Oros
Ingresos menos Rebajas y Devoluciones sobre Venta, a precio
de venta.4. Costo de Venta de la Producción,
comprende los costos de la producción vendida a precio
de costo.5. Utilidad o Pérdida Bruta, es la
diferencia aritmética, del total de ingresos menos el
costo de venta de la producción.6. Gastos de Operaciones, comprende los gastos
de comercialización, Administración General,
Financieros y Otros.7. Utilidad o Pérdida de la
Operación, es la diferencia aritmética de la
utilidad o pérdida bruta, menos los gastos de
operaciones.8. Impuesto sobre la Renta (IR), es el que
grava las utilidades del período de acuerdo a
porcentajes progresivos, según tabla.9. Utilidad o Pérdida del Ejercicio, es
la diferencia aritmética de las Utilidades o
Pérdida de Operación menos el Impuesto sobre la
Renta.10. Elaborado, persona que llena el formulario
y lo firma.
USO
Este formulario sirve para presentar información
contable de de las cuentas de Ingresos, Costo de Venta, Gastos de
Operaciones y Utilidad o Pérdida del Ejercicio.
Autor:
Marcio AntonioToruño Balladares
Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua
UNAN-León
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